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名    称关于威尼斯赌博2017年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
索 引 号00847846-3/2018-00066主题分类财政、金融、审计->审计
发布机构县审计局发文日期2018年12月06日
文    号 主 题 词

——2018年7月26日在威尼斯赌博第十七届人大常委会第十三次会议上

威尼斯赌博审计局局长  邓才强

主任、各位副主任、各位委员:

我受县人民政府委托,向县人大常委会报告2017年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

根据审计法及相关法律法规,县审计局对2017年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了县级财政管理、部门预算、乡镇决算、政策措施落实、扶贫资金、重点专项资金等方面情况。工作中,我们坚定不移的贯彻中央审计委员会第一次会议“三个加大,四个促进”工作要求部署,牢固树立新发展理念,更加聚焦聚力经济建设“三大主战场”,坚持依法审计、客观求实,积极揭露重大损害群众利益、重大违纪违法和重大履职不到位问题,充分发挥审计监督在促进政策落实、推动经济发展和民生改善、推进依法行政和反腐败等方面的职能保障作用。

2017年8月至2018年7月,共审计和复核35个项目,审减政府投资1065万元,查出其他违纪违规金额10621.91万元,管理不规范金额12165.25万元,提出审计建议67条,编印审计简报12期、审计要情16期。有关部门单位通过整改,促进部门建立规范性制度3项,追缴财政335.87万元,财政资金加快下达525.23万元,向县纪委监委和有关部门移送违法违纪问题线索23件。

从审计情况看,有关部门单位在县委、县政府的领导下,不断强化预算管理,优化财政支出结构,较好地完成了县十七届人大二次会议批准的年度预算任务,县级预算执行情况总体较好,财政保障能力进一步增强。

——积极争取上级资金扶持。2017年县级各部门用足、用活国家财政政策,积极争取上级财政性资金378500万元,增强了威尼斯赌博财政保障能力;注重政策研究,争取存量债务债券置换资金136100万元,新增债券资金69258万元,缓解了财政支出压力。

——重点支出保障能力加强。县级一般公共预算支出实现447499万元,比上年增长12.38%,民生投入占一般公共预算支出65%,脱贫攻坚等重点工作和重点项目资金保障能力得到加强。

——财政管理水平进一步提高。全面推进预决算公开制度,建立预决算公开长效机制,强化预算监督;深化国库集中支付制度,2017年纳入国库集中支付371890万元;开展财政结余结转资金清理,盘活财政存量资金22197万元。

——上年度审计查出问题整改成效较好。对上一年审计查出的问题,各部门认真落实整改主体责任,县审计局按项、逐条跟踪督促。目前,审计查出的突出问题都得到了整改,推动制定完善规章制度6项。具体整改情况已报送县人大常委会。

一、县级决算草案和预算管理审计情况

2017年县财政局进一步深化财税体制改革,加强预算和计划管理,预算管理水平和财政资金使用绩效有所提高。审计发现的主要问题:

(一)县级决算草案编制不够准确完整。

1.财政总决算报表和部门决算报表编制不够准确。一是国库集中支付年底结余较大,进行了人为调节,将总决算报表的资产和负债各调减171782万元。二是抽查2个部门4个乡镇上报财政部门决算情况,其中收支和资产负债仅有1个乡镇账表一致。主要原因是有的单位会计变动频繁,未及时做好交接;有的误记入当年指标、有的漏报、有的人为调节等。如县教科局分别漏报资产和净资产8700多万元;县水务局少反映财政应返还额度和多反映支出10354万元。

2.重要事项披露不够完整。总决算报表中地方政府债务余额不包括或有债务8118.26万元,未在报表附注内容中反映该事项有关情况。    

(二)预算编制有待进一步细化。一般公共预算年初预算中有31995万元未细化落实到具体单位,预算到位率87.64%。

(三)预算执行、资金管理方面有待加强。

1.国有资本经营预算执行不到位。2017年县财政安排国有资本经营预算支出909万元,截至年底实现支出503.8万元,有405.2万元未实现支出。

2.应缴未缴预算收入1511.66万元。截至2018年3月行政事业性收费收入26.15万元、国有资源(资产)有偿使用收入1485.51万元未缴库。

3.以前年度借款未及时收回。截至2017年末财政专户借给企业和预算单位资金4688万元未收回。

(四)政府隐形债务较大,风险较高。据县财政局提供的上报资料,2017年省财政厅下达威尼斯赌博地方政府债务限额456462万元,截至2017年底纳入地方政府债务系统余额为433821万元,未纳入地方政府债务系统274036万元,形成政府隐形债务。债务资金投入的多数是交通、水利、棚户区改造、扶贫领域等公益性项目,并没有可靠稳定的收入来源,存在较高风险。

(五)专项资金管理不够严格。

对2016、2017年度部分省级技术改造、环保专项、省级旅游资金的管理使用情况进行了延伸审计,发现以下问题:

1.滞留专项资金151.04万元。2016年收省级技术改造、嘉陵江流域水污染综合治理、省级旅游资金共计1121.3万元,截至2018年3月底资金分别结存县经信局、县环保局、县旅游局151.04万元未拨付。

2.违规使用技改资金40万元。2016年县财政拨七星食品有限公司技术改造资金40万元,该公司用于支付员工工资和货款等,与申报项目实施内容支出方向不符。

3.不具备项目实施条件导致资金结存50万元。2016年省财政下达食恋乡特色贸易有限公司在全县各个贫困乡村建立电商服务点项目,至2018年4月一直未实施,资金结存县财政。目前该公司已解散清算。

4.个别环保项目进度缓慢,资金未能及时发挥效益。2017年10月省财政厅下达县五龙镇三会村农村环境综合整治资金200万元,截至审计时该项目正在财评,资金存放县环保局未拨付。

二、税收征管审计情况

2017年,县地税局积极落实财税改革政策,进一步加强税收征管,实现了税收收入稳步增长。发现的主要问题:

(一)地方税收收入不够真实。一是应征未征税收134.89万元,其中应征耕地占用税69.53万元,四川川林板业有限公司等6家企业房产税10.25万元、城镇土地使用税55.11万元。二是晚征耕地占用税492.58万元。2016年3月省政府批复征用农用地206071平方米,应缴纳耕地占用税492.58万元,直至2016年9月底才缴纳入库。三是退库政策执行不规范。2016年9月农村商业银行申请退还多缴的营业税168万元,县地税局超规定期限退税。

(二)税收风险防控的信息化水平有待提高。一是信息数据共享机制不够完善。县地税局与房管、国土部门信息数据共享平台尚未建立,有关风险的信息化防控缺失。二是未按规定进行欠税公示。四川欣鸿宇食品发展有限公司等4家企业2015年至2018年度共申报欠税216.37万元,至今未缴纳,县地税局也未对欠税情况进行公示。

三、部门预算执行、乡镇财政决算及其他财政收支审计情况

组织对县城郊中学、妇幼保健院、歧坪中心卫生院、县特殊教育学校、县农村公路规划建设管理中心、县委目标管理督查室6个单位2016年度财务收支情况,县教科局、水务局、农业局、县国家现代农业示范区办公室(以下简称县国农区办)4个部门2017年度预算执行及文昌镇、高坡镇、漓江镇、白桥镇、三川镇5个乡镇2017年度财政决算情况进行了审计。从审计情况看,部门和单位预算管理不断加强,较好完成了年度预算,财政资金使用绩效有所提高,发现的主要问题:

(一)执行中央“八项规定”不到位。被审计单位公务接待均不同程度存在“三单”不齐等现象;县城郊中学无依据发放课时津贴和高考质量奖金等770.3万元。

(二)财政管理改革制度执行不到位。一是歧坪中心卫生院等5个单位将应直接支付到收款人账户的款项81.22万元未采用直接支付方式。二是文昌镇等3个单位支付属于公务卡强制结算目录的款项时,未使用公务卡结算50.14万元。三是县农建中心通乡油路专用存款账户和通乡油路贷款专户长期保留未撤销。

(三)预算执行不严格。一是县城郊中学违规收取学生军训费、高三年级会考费共计71.82万元。二是县水务局未及时征收水资源费32.37万元。三是县特殊教育学校2016年向县保安公司支付保安服务费外,又另发安保人员工资1.39万元。

四)专项资金管理使用不严格。一是漓江镇将猴树村建档立卡贫困户慰问金2万元用于凤峨村猕猴桃园区架杆款,寺基村编造虚假资料骗取农村人畜饮水项目资金3.2万元;敬老院虚报集中供养五保人员,多领取补助资金3.79万元;编造虚假散居五保户零花钱发放表,骗取资金1.07万元。二是县水务局滞留乡镇水利扶贫资金657.33万元,在项目经费中列支日常办公费2万元。三是县农业局挤占专项资金13.4万元,用于支付设备购置费、差旅费。

(五)项目建设管理不规范。一是县国农区办存在重建轻管,缺乏对已建成园区的监管和产业技术指导,部分园区效益较差,与相关部门和单位之间未建立农业园区信息共享机制等。二是县农业局2016年产油大县和高标准农田建设项目未按规定进行比选;购玉米种和水稻种31.6万元未按规定进行政府采购询价。三是漓江镇清滩村道路硬化工程随意增加投资68.85万元且竣工决算工程量与现场实施内容不符;清滩村等5个村在进行通村公路硬化工程时未严格执行招投标程序。

(六)财政存量资金清理不到位。县特殊教育学校“三儿”资助和寄宿生生活补助结余5.29万元未清理;县水务局防汛抗旱资金结余5.5万元未清理。

(七)积极化解存量债务不及时。县城郊中学2005年为扩大校园面积购置原食品公司厂房等向学校教职工借款500多万元,截至2016年末仍有93.28万元未归还。

(八)财务管理和核算不规范。一是县城郊中学截至2016年末收取的资料费342.26万元未及时清算,滞留学生代管费未缴财政专户6.36万元,以往年度未退还的学生代管费129.56万元未及时入账核算。二是县教科局部分支出开具支票业务由出纳一人完成,未严格执行“不相容岗位相互分离”的内控制度。三是白桥镇会计核算不实,虚增收支与财政预决算不符。

此外,还发现未执行政府集中采购、固定资产未入账、发票不合规、往来款未及时清理等问题金额1850.66万元。

审计期间,县城郊中学已将无法退还学生的代管费129.56万元上缴县财政,代管费6.36万元缴入财政专户;县特殊教育学校上缴结余资金4.45万元、追回安保人员工资1.39万元。县委第一巡察组已将县城郊中学无依据发放课时津贴和高考质量奖金等770.3万元和违规收取学生军训费、高三年级会考费共计71.82万元的问题反馈县教科局限期整改。

四、政策措施贯彻落实跟踪审计情况

2017年以来,共跟踪审计重点项目推进、简政放权等16项政策措施贯彻落实情况,涵盖62个单位(企业),涉及资金458209万元,推动项目加快建设3个,中小微企业向上级争取补助资金1356.2万元。从审计情况看,各部门高度重视,工作有力有效,发现的主要问题:

(一)专项资金未及时拨付。县财政2017年3月收省级技改与转型升级、工业发展等资金共计332万元用于建立工业发展基金,截至2017年底结存县财政未及时拨付。

(二)重点项目推进缓慢。乐园水库枢纽工程和补水工程按合同约定应于2017年4月完工,至2018年4月底,该部分工程仅完成85%;目前已超出合同工期,项目整体进度滞后。

(三)项目资金管理不规范。乐园水库枢纽和补水工程自开工建设以来,累计预借工程款及税款1953.17万元,该部分预借款未按规定在后期工程进度拨款中抵扣完,目前仅扣还205.15万元。

(四)环保基础建设滞后。全县39个乡镇,建有生活污水处理站的仅有9个,尚有30个乡镇未建生活污水处理站,全县所有垃圾场都是非正规垃圾场,垃圾无害化处理水平不高。

审计指出问题后,县财政已将332万元拨付企业;县环保局目前已向上级争取专项资金新建乡镇污水处理站6个,规范城乡垃圾填埋场54个。

五、扶贫政策落实和资金管理审计情况

重点审计了2017年至2018年4月贫困村产业扶持基金和2015至2017年度高中贫困家庭学生助学金的管理使用情况以及惠农补贴使用“一卡通”情况。审计发现的主要问题:

(一)产业扶持基金审计情况。

1.基金使用规范性方面。一是违规借用挪用或扩大基金使用范围105.44万元。鸳溪镇、浙水乡、桥溪乡将基金直接借给村干部或非贫困户个人,涉及金额18万元;唤马镇彭城村借给专合社发放人员工资2万元;东溪镇挪用基金53万元用于易地扶贫搬迁;禅林乡、三川镇等4个乡镇发展集体经济产业时将苗木、猕猴桃架杆等物资直接发放给贫困户28.92万元。二是随意调减变更基金51.06万元。浙水乡、龙山镇等5个乡镇将财政下达部分村的基金调减到本乡镇其他村用于产业发展。三是多支付基金。元坝镇未按项目验收资料付款,多结算镜子村项目款0.35万元。

2.基金使用绩效性方面。一是基金使用率不高。抽查18个乡镇截至2018年5月基金使用比例为56.8%,个别乡镇使用率仅为40%左右。二是投资收益率不高。基金于2016年建立至今运行2年,抽查18个乡镇用于集体发展产业1786.62万元,收益37.74万元,收益率仅为2.1%,其中龙山镇三个村新建光伏发电项目已运行一年时间未见收益入账。

3.基金管理方面。一是基金使用(出借)程序不合规。调查的18个乡镇集体经济组织使用基金不同程度存在未实行村一事一议、公示等;个别乡镇建档立卡贫困户借款采取集中统一办理、平均分配方式,村上也未公示。二是协议签定不合规。桥溪乡岐山村2017年用基金10万元新建猕猴桃架杆厂,以工程承包合同代替经营合同;歧山村和云丰村共投资13万元分别与县岐山水果专业合作社和猕猴桃大户姚某签定投资合同未明确收益分配、风险控制、退出回收等事项。

4.基金核算方面。东溪、文昌等4个乡镇将易地扶贫搬迁、扶贫等资金纳入基金专账核算;运山、东青等5个乡镇将集体经济产业园收益21.09万元记入村财账。

审计指出问题后,龙山镇已归垫调减的产业扶持基金24万元,已结算三个村的光伏发电收益1.52万元。

(二)高中贫困家庭学生助学金审计情况。

1.政策落实不到位。抽查县城一所高完中发现学校在分配贫困家庭学生助学金名额时按成绩好坏确定,导致助学金名额向学生成绩好的基地班倾斜,基地班的学生享受比例为100%。

2.贫困学生对象识别不精准,涉嫌骗取助学金。通过学校提供的非建档立卡领取助学金学生信息表与财政供养人员信息表比对发现,部分领取贫困学生助学金的学生家长双方均为财政供养人员。

3.助学金申报资料不完善。部分学生申请表无学校签字盖章、申请补助类别勾选项目也不完整、个别勾选的孤残学生没有相关的证明资料。

审计指出问题后,学校正在积极整改,已收回部分助学金1.8万元全部打卡至2018届上学期高一、高二18名贫困学生。

(三)惠农补贴使用“一卡通”情况。

对全县2015年至2017年惠农补贴使用“一卡通”情况进行了专项审计调查,重点调查了6个单位18项类型,涉及资金74681.42万元。审计发现的主要问题:

一是制度建立及执行不合规。县残联、民政局等4个单位联合制发的残疾人扶贫对象生活费补贴文件中将年人均纯收入超过国家规定扶贫线标准的残疾人家庭854户,纳入补贴范围,发放补贴资金85.4万元。二是违规发放惠农补助资金。县民政局、县残联向死亡后继续享受人员、购买轿车家庭、领取较高养老待遇等不符合条件人员4830人发放惠农补助538.76万元;三是部分村组将属于集体公益林和退耕还林补助资金58.24万元打入个人账户,其中由个人保管1.4万元,坐收坐支10万元。四是违规扩大参保范围。财险苍溪支公司将取得流转土地时间低于三年的冯氏猕猴桃专合社等4户种植户纳入参保范围,取得财政保费补贴1.82万元。五是违规调剂补助资金17.83万元,侵占农户利益。部分村组违规将属于村组集体和农户个人的公益林及退耕还林补助资金,集中兑现到几户农户后再收归集体统一开支。六是虚报冒领16.32万元。部分乡镇部分村组将集体土地以村组干部或个人名义申报领取耕地地力保护补贴14.23万元,个别村组集体虚报公益林面积620亩、个人虚报345亩分别取得生态效益补助1.58万元、0.51万元。七是虚构政策性农业保险标的,财险苍溪支公司、太平洋保险苍溪支公司、中华联合财险苍溪支公司三年多时间收农户保费67.35万元,多取得政策性农业保险财政保费补贴资金202.06万元。

审计期间县民政局已取消农村低保和死亡优抚对象1069人,暂停农村低保152人,追回资金4.49万元;县林业局已追回个人虚报冒领生态效益补助0.51万元。

六、重大专项资金和民生工程审计情况

(一)保障性安居工程项目审计情况。对2017年保障性安居工程建设管理等情况进行了审计,重点抽查了7个安居工程项目,走访50户农村危房改造家庭。从审计情况看,威尼斯赌博全面完成了省下达的城镇安居工程建设任务,投入资金7430.75万元,极大改善了困难群众居住条件。审计发现的主要问题:

一是资金未及时安排使用。县财政未及时将保障房租金收入193.23万元,安排到有资金缺口的龙洞乡公租房项目。二是违规享受城镇住房保障待遇。县住保办对领取保障性租赁补助和住房资格审查不严,致使5户企业主享受保障性住房5套,36户有房户享受住房货币补贴7.02万元,25人重复享受经适房住房、公租房实物配租和租赁补贴3万元。三是违规享受农村危房改造待遇。全县25户违规享受农村危房补助资金35.4万元。四是保障房闲置。县住保办2016年已办理竣工验收备案的龙江国际50套限价商品房至2017年底空置超过1年。

审计指出问题后,县财政已将资金拨付到龙洞乡公租房项目;4户已退出了公租房,1户未入住已取消资格,7人放弃购买经适房资格,收回79户补贴资金44.41万元。   

(二)城乡困难群众重特大疾病医疗救助资金审计。对全县2015年至2016年城乡困难群众重特大疾病医疗救助资金管理使用情况进行了专项审计。从审计情况看,二年共投入医疗救助资金3374万元,救助9328人,救助覆盖面进一步扩大,为城乡居民的大病救治提供了保障。审计发现的主要问题:

一是虚报冒领。27人虚报冒领医疗救助资金5.92万元。二是骗取医疗救助资金。回水敬老院刘某与回水卫生院原医疗救助报账员马某通过修改五保人员32人住院总费用,多领取医疗救助资金1.1万元。三是跨年度报账。7人跨年度报账领取医疗救助资金2.29万元。

审计指出问题后,县民政局追回资金5.92万元;对回水卫生院马某、敬老院刘某向有关部门作出了移送处理;有关部门分别给予马某行政警告处分、刘某给予书面诫勉处理。

(三)城乡居民医疗保险基金审计情况。对2016年全县城乡居民医疗保险基金管理、使用情况进行专项审计,调查了县内13家县级定点医疗机构。审计发现的主要问题:

一是管理信息系统操作不规范。部分参保人基本信息录入不完整;同一身份证对应多个人编码。二是报表数据与新农合管理信息系统不吻合。系统中参保人数比基金报表多反映6825人401.55万元。三是定点医疗服务机构违规收费、治疗。部分定点医院存在提高标准收费、重复收费;无医嘱收取治疗费、护理费;分解住院次数;重复检查、过度治疗;治疗项目与病情诊断不符。四是对建卡贫困户入院把关不严。建卡贫困户李某患慢性咽炎一年住院10次,导致增加基金支出。五是个人涉嫌骗取医疗保险基金。参保对象王某伪造证明材料报销费用1.58万元。

审计指出问题后,县人社局停止使用原新农合管理信息系统;对医疗服务机构等11个单位罚款93.2万元;县医保局网上启用智能审核软件,追回基金1.58万元,并对县城一所医院进行了处理处罚。

七、固定资产投资项目审计情况

对县重点项目开展了“项目年”决策部署情况专项审计调查,对9个政府投资项目进行了竣工结算审计,审减投资1065.1万元。从审计情况看,各相关部门高度重视项目推动工作,投资进度进一步加快,审计发现的主要问题:

(一)项目建设管理不规范。一是个别项目办理竣工结算走过场,审减超20%以上。运山镇现代园区龙井村主道路建设项目合同价为119.21万元,建设单位未认真审核将项目送审金额报为226.70万元,审计核减73.15万元,审减率32.27%。二是个别项目增加工程未批先建。高坡供水站和管网延伸工程在项目竣工两年半后政府相关部门才批准增加变更。三是稽核增加和项目投资计划不同步。威尼斯赌博火车站站前广场项目建安工程增加投资74.74万元,虽经发改部门审批,但原项目审批机关未根据稽核意见追加项目投资计划。四是项目公司管理人员未到岗履职。紫云工业园区二期PPP项目,四川本鑫蓉盛建设工程管理有限公司管理人员未到岗、也未建立项目专账。

(二)项目资金管理不到位。一是资本金未到位。紫云工园区二期PPP项目,四川本鑫蓉盛建设工程管理有限公司应出资5700万元,截至2018年4月底4680万元未到位。二是配套资金未到位。乐园水库枢纽工程县级应配套28150万元,实际配套2561万元,未配套25589万元。三是征拆补偿费未及时支付。紫云工业园区二期PPP项目目前已签订征拆协议4500万元,截至2018年4月底,项目公司仅支付征拆费1800万元,未按项目实际推进支付征拆补偿费。 

八、企业审计情况

对四川苍溪国有投资(集团)有限公司(以下简称县国投公司)2015年至2016年度资产负债损益情况进行了审计。发现的主要问题:

(一)长期股权投资收益较差。截至2016年底长期股权投资余额38662.22万元,分别投资给广元油气投资公司等10家企业。2016年仅收圣丰公司等4家企业利润843.59万元,其余均未反映投资收益。

(二)往来款项未及时清理回收。县国投公司截至2016年底往来款521.54万元,长期挂账未清理。

(三)对梨花苑酒店全资子公司审计发现的问题。

1.经营管理不规范。抽查发现梨花苑酒店2016年购入干杂菜品等31.56万元未纳入存货管理,直接由厨房领用。

2.经营成本控制不严格。2016年人工成本支出342.33万元,占总支出776.61万元的44%。

3.发票不合规22.27万元。2016年购入的烟酒款定额发票22.27万元所盖印章与税务系统中发票领购人不一致。

审计中已将发票不合规的问题移送县国税局核实处理,经县国税局调查,对相关9个单位和个人处以0.69万元罚款,对经营烟酒的门市部处以1万元罚款,并补缴增值税0.65万元,加收滞纳金0.24万元。

九、审计建议

(一)加强财政预算管理,提高财政资金使用绩效。进一步加强全口径预算管理,细化预算编制,降低代编预算规模,提高年初预算到位率;加快专项资金分配进度,保证资金及时到位使用,避免闲置沉淀;加强对部门单位分配资金的管理和监督,强化预算约束,对虚报冒领、贪污侵占等行为严肃问责追责,切实提高财政资金使用绩效。

(二)强化政府投资项目监管,发挥项目的引领拉动作用。加强政府投资项目监管,严格项目论证审批,加快项目建设进度,保障政府投资的质量和效益;加强财务管理,严格执行财经纪律,确保项目建设资金支付合法、合规、有效,确保工程专项资金的安全。

(三)完善债务债券资金管理,防范化解债务风险。切实防范政府债务风险,积极稳妥化解存量、严控增量,加强对置换债券和新增债券资金管理,提高资金使用效率。

主任、各位副主任、各位委员,我们将紧紧围绕贯彻落实党的十九大精神,坚定不移贯彻执行县委、政府各项决策部署,依法履行审计监督职责,进一步拓展审计监督的广度和深度,做到应审尽审,凡审必严,严肃问责,自觉接受县人大的指导和监督,为决战脱贫攻坚决胜全面小康奋力建设现代化幸福美丽新苍溪而不懈奋斗!

 
 
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